Når man står midt i et dødsbo, dukker ordet dødsboskat hurtigt op. Det kan lyde som “skat af arven”, men det er ikke helt sådan, det fungerer. Dødsboskat handler om, hvordan et dødsbo kan blive beskattet som et selvstændigt skattesubjekt i perioden efter dødsfaldet og frem til skæringsdagen i boopgørelsen.
Dødsboskat og boafgift er to forskellige spor
Det er vigtigt at skille tingene ad. Boafgift knytter sig til selve arveforholdet, mens dødsboskat knytter sig til boets skatteforhold og opgørelse. I praksis betyder det, at du kan stå med boafgiftsspørgsmål uden nødvendigvis at have en skattepligtig boopgørelse, afhængigt af boets størrelse og situation.
Hvornår er et dødsbo skattepligtigt eller skattefritaget
Hovedreglen er, at boet kan være skattefritaget, hvis både boets aktiver og boets nettoformue ved boets slutning hver især er under eller lig med den relevante beløbsgrænse. Det er altså ikke nok, at den ene størrelse er under grænsen – de skal begge være det.
Beløbsgrænsen i 2026 og hvorfor skæringsdagen betyder noget
Beløbsgrænsen reguleres, og det er året for skæringsdagen i boopgørelsen, der afgør, hvilken grænse du skal bruge. For 2026 er beløbsgrænsen 3.563.100 kr. Det lyder simpelt, men det er netop derfor, opgørelsesdatoer og værdier på de rigtige tidspunkter bliver vigtige. Hvis du rammer tæt på grænsen, kan små forskelle i værdiansættelser og opgørelse få betydning for, om boet er skattefritaget eller ej.
Oplysningsskema og den praktiske proces
Hvis boet skal indsende oplysninger, sker det typisk ved et oplysningsskema. Skattestyrelsen beskriver, at man får nærmere information via digital post i året efter dødsåret, og at processen afhænger af boets situation. Selve blanketten kan indsendes digitalt via TastSelv ved at vælge Kontakt og derefter den relevante kategori for skat ved dødsfald, og den kan også sendes på andre måder, afhængigt af hvad Skattestyrelsen anviser.
Hvor opstår der typisk usikkerhed
Mange bliver i tvivl om, hvilke værdier der indgår i aktiver og nettoformue, og hvilke datoer der er afgørende. Der kan også opstå misforståelser, når boafgift og dødsboskat blandes sammen, fordi det føles som “det samme emne”, men i praksis behandles det i forskellige spor.
Hvornår giver det mening at få hjælp
Hvis boet ligger tæt på beløbsgrænsen, hvis der er flere typer aktiver, eller hvis du bare vil være sikker på, at opgørelsen bliver lavet korrekt og indsendt rigtigt, kan det give ro at få hjælp. Hos PrivatRevision kan man typisk få sparring på overblik, opgørelse og den praktiske håndtering af dødsboskat, så beslutningerne ikke bygger på gætterier.